Forex Hedge Contabilidade Tratamento

Hedge Accounting O que é Hedge Accounting Hedge accounting é um método de contabilidade onde as entradas para a propriedade de um título e o hedge oposto são tratadas como uma. A contabilidade de hedge tenta reduzir a volatilidade criada pelo ajuste repetido de um valor de instrumentos financeiros, conhecido como marcação ao mercado. Essa volatilidade reduzida é feita combinando o instrumento e o hedge como uma entrada, o que compensa os movimentos opostos. BREAKING DOWN Hedge Accounting O ponto de cobertura de uma posição é reduzir a volatilidade do portfólio global. Hedge accounting tem o mesmo efeito, exceto que é usado em demonstrações financeiras. Por exemplo, quando contabilizar instrumentos financeiros complexos, como derivativos, o valor é ajustado pela marcação ao mercado, isso cria grandes balanços na conta de ganhos e perdas. A contabilidade de cobertura trata o hedge recíproco e o derivado como uma entrada para que grandes balanços sejam equilibrados. A contabilidade de hedge é utilizada na contabilidade corporativa no que se refere a derivativos. Para diminuir o risco global, a cobertura é frequentemente utilizada para compensar os riscos associados aos derivativos. A contabilidade de hedge usa a informação do derivado e do hedge associado como um único item, diminuindo a aparência de volatilidade quando comparado ao relatório individualmente. Reporting With Hedge Accounting A contabilidade de hedge é uma alternativa aos métodos contábeis mais tradicionais para registrar ganhos e perdas. Ao tratar os itens individualmente, como um derivativo e seu hedge fund associado, os ganhos ou perdas de cada um seriam exibidos individualmente. Uma vez que a finalidade do fundo de hedge é compensar os riscos associados ao derivado, a contabilidade de hedge trata os dois itens de linha como um. Em vez de listar uma transação de um ganho e uma perda, os dois são examinados para determinar se houve um ganho ou perda global entre os dois e apenas esse montante se registrado. Esta abordagem pode tornar as demonstrações financeiras mais simples, pois terão menos itens de linha, mas existe algum potencial de decepção, uma vez que os detalhes não são registrados individualmente. Usando um Hedge Fund Um fundo de hedge é usado para reduzir o risco de perdas globais ao assumir uma posição de compensação em relação a um determinado título ou derivativo. A finalidade da conta não é gerar lucros especificamente, mas, em vez disso, diminuir o impacto das perdas de derivativos associadas, especialmente aquelas atribuídas à taxa de juros, taxa de câmbio ou risco de commodities. Isso ajuda a diminuir a volatilidade percebida associada a um investimento, compensando mudanças que não refletem puramente o desempenho de investimentos. Recolocação de contratos a prazo sob o novo GAAP Conteúdo arquivado Esta página foi arquivada porque não é mais informação atual, mas ainda é relevante , Ou é atual mas com mais de 12 meses Data de publicação: 26 de junho de 2015 Arquivado em: 26 de junho de 2016 A Financial Reporting Facultys Marianne Mau destaca mudanças importantes na forma como contabilizamos contratos a termo de acordo com os novos US GAAP. Como foi discutido em artigos recentes sobre a FRS 102, não é seguro assumir que as pequenas empresas não serão afetadas pelos requisitos contábeis mais complexos para os instrumentos financeiros com base em que seus arranjos de financiamento são geralmente diretos. Entre as pequenas empresas, o uso de contratos a prazo, particularmente contratos a prazo em moeda estrangeira, é um método razoavelmente comum de gerenciamento de risco. Gerenciando riscos usando contratos a termo Qualquer negócio que compra ou venda bens em uma moeda estrangeira bem pode querer gerenciar o risco de flutuações cambiais estrangeiras e mitigar o impacto dessas flutuações nos fluxos de caixa e ganhos reportados da entidade. Isso pode ser alcançado ao entrar em um acordo para comprar ou vender a moeda estrangeira a uma taxa futura acordada, combinando a data em que a moeda estrangeira deverá ser paga ou recebida. Esses arranjos geralmente seriam feitos com o banco, e cada contrato pode estar vinculado a uma transação específica, mas igualmente pode haver uma série de contratos para cobrir um conjunto de transações. Contabilidade no âmbito do SSAP 20 Para as empresas que aplicam o UK GAAP e não adotaram anteriormente a FRS 23 Os efeitos das alterações nas taxas de câmbio (ou seja, a grande maioria das empresas do Reino Unido), a conversão de moeda estrangeira SSAP 20 proporcionou a opção de traduzir uma transação à taxa Decisão na data em que a transação ocorreu ou em uma taxa de contrato antecipada correspondente. Se a taxa de adiantamento for utilizada, não há ganhos ou perdas cambiais reconhecidos nas contas ao registrar a venda e eventual liquidação. A maioria das entidades adota esta abordagem quando os contratos a prazo são utilizados. Exemplo ilustrativo no SSAP 20 Brit Ltd tem um final de ano de 30 de junho. Em 1 de junho de 2015, a Brit Ltd vende bens para a ASU Inc por 100.000 em crédito de três meses, ou seja, para liquidação em 1 de setembro de 2015. Em 1 de junho de 2015, a Brit Ltd também conclui um contrato a termo para vender 100 mil em 1 de setembro de 2015 a uma taxa a termo De pound1: 1.62. A ASU Inc pagou a Brit Ltd no dia 1 de setembro na íntegra. A taxa de câmbio das taxas de câmbio é a seguinte: Nenhuma diferença de câmbio surge à medida que a venda dos bens em moeda estrangeira e o contrato a prazo são efetivamente tratados como uma transação. A taxa de pound1: 1.62 é usada em todo. O tratamento contábil de acordo com a FRS 102 A FRS 102 assume uma abordagem um pouco diferente, tratando a venda e o contrato a termo como duas transações separadas. A Secção 30 A Conversão de Moeda Estrangeira exige transações em moeda estrangeira (por exemplo, compra ou venda de bens e serviços em moeda estrangeira) a serem registrados à taxa local à data da transação e itens monetários a serem convertidos usando a taxa de fechamento em A data da balança patrimonial. Não existe nenhuma opção para usar uma taxa para a frente. Quaisquer diferenças cambiais decorrentes da data do balanço ou da liquidação são reconhecidas no resultado. Os contratos de câmbio a prazo cairão na classificação de outros instrumentos financeiros em IFRS 102 e, portanto, serão contabilizados de acordo com a Seção 12 Outras Questões de Instrumentos Financeiros. A Seção 12 exige que o contrato de derivativos seja reconhecido ao valor justo no reconhecimento inicial (que geralmente será zero para contratos de moeda a prazo), e novamente na data do balanço. Todas as alterações no valor justo são geralmente reconhecidas nos lucros ou prejuízos. Quando os contratos de moeda estrangeira fazem parte de um acordo de cobertura qualificado, eles podem ser contabilizados de acordo com as regras de contabilidade de hedge (veja abaixo). Exemplo ilustrativo FRS 102 Usando a mesma informação acima, as entradas contábeis seriam as abaixo. Em 1 de junho de 2015, a data da transação: Valorizar o derivativo no valor justo do final do exercício (a diferença entre a taxa a prazo acordada e a taxa a prazo na data do balanço de um contrato com vencimento em 1 de setembro de 2015). O impacto das taxas de câmbio sobre o valor do devedor e o derivado quase se cancelam mutuamente, reconhecendo a efetividade do hedge. A diferença entre o ganho no devedor, por um lado, e a perda do derivado, por outro, é atribuível à taxa spot utilizada para o devedor e à taxa de adiantamento da derivada. Em 1 de setembro de 2015, a data da liquidação: Contate-nos Serviços de informação